Региональные налоги: налог на имущество организаций – порядок расчета и уплаты в бюджет (на примере филиала АО "..")

Общий объем работы - 33 страницы

Выдержаны поля: левое - 30 мм, правое - 20 мм, верхнее 20 мм, нижнее - 20 мм.

Шрифт - Times New Roman

Текст набран в редакторе Microsoft Word

Размер шрифта - 12

Интервал - 1,5

Количество таблиц – 10

Количество рисунков – 12

Работа содержит сноски, исходя из которых, и составлен список использованной литературы

Список использованной литературы - 27 источников

В стоимость работы включен комплект приложений

Более подробную информацию о работе Вы можете узнать, связавшись с нами:

(4852) 21-70-64

(4852) 93-48-75

+7-902-333-48-75

firma-otlichnic@yandex.ru

www.otlichnic.ru

icq: 610 863 614

https://vk.com/firmaotlichnicyaroslavl

Содержание

Введение

1.Теоретические основы расчета и уплаты налога на имущества организации

1.1. Сущность налога на имущества организации и его роль в формировании регионального бюджета Ярославской области за 2015-2017 г

1.2. Характеристика элементов налога на имущества организации

1.3. Нормативно-правовая база по расчету с бюджетом налога на имущества организации

2. Практика исчисления и уплаты налога на имущества в в филиале АО "..."

2.1. Общая организационно-экономическая характеристика филиала АО "..."

2.2. Порядок расчета и уплаты налога на имущества организации в 2017 году

2.3. Порядок составления и представления налоговой декларации налога на имущества организации в ИФНС

Заключение

Список использованной литературы…

Список приложений

Введение

Налог на имущество в российской налоговой системе относится к одним из четырех налогов, базой налогообложения которых является имущество. Налог на имущество связан с объектами длительного пользования, обычно относящимися к объектам основных средств.

Налог на имущество – это региональный налог, формирующий доходную базу региональных бюджетов. Следовательно, одна из главных задач данного налога состоит в наполнении региональных бюджетов денежными средствами. Региональные власти устанавливают основные элементы налога на имущество, такие как ставка налога, льготы по налогу. В 2017 году отменена федеральная налоговая льгота по налогу на имущество. На 2018 год и последующие налоговые периоды льготы по налогу на движимое имущество региональные власти устанавливают самостоятельно. В Ярославской области льготу сохранили в отношении имущества, которое компании приняли на учет позже 2015 года. Налог можно не платить в течение четырех лет начиная с года постановки имущества на учет. Если движимое имущество компания приняла на учет в 2013 - 2015 годах, нужно заплатить налог по ставке 1,1%.

Таким образом, на практике вызывают затруднения определение момента, с которого надлежит уплачивать налог на имущество, порядок его уплаты организациями.

Следовательно, тема, посвященная порядку учета и уплаты в бюджет налога на имущество, является актуальной.

Целью курсовой работы является изучение теоретических и практических аспектов порядка расчета и уплаты в бюджет налога на имущество организаций в Филиале акционерного общества «...» в, разработка практических рекомендаций по улучшению расчета и уплаты налога на имущество на предприятии.

Поставленная цель предполагает решения комплекса взаимосвязанных задач:

1. рассмотрение сущности налога на имущество организаций, определение его роли в формировании регионального бюджета;

2. характеристика элементов налога на имущество организаций;

3. изучение нормативно-правовой базы по учету расчетов с бюджетом по налогу на имущество организаций;

4. представление организационно-экономической характеристики Филиала АО «...» ;

5. рассмотрение порядка расчета и уплаты налога на имущество в организации за 2017 год

6. исследование особенностей отражения налога на имущество счетах бухгалтерского учета Филиала ОА «...»;

7. изучение порядка и сроков составления налоговой декларации по налогу на имущество организаций.

Предметом исследования является система экономических отношений между предприятием и государством в процессе проведения налоговой политики.

Объект исследования - порядок налогообложения филиала ОА «...» налогом на имущество организаций.

Теоретической и методологической основой проведения исследования явились законодательные акты, нормативные документы по вопросам бухгалтерского учета в Российской Федерации. При этом были использованы источники учебной литературы, методические материалы, монографии, периодическая литература.

В учебной литературе данная тема разработана не достаточно полно: учебные пособия не отвечают требованиям современного законодательства, поэтому в работе использовались в основном источники периодической литературы. Среди авторов научной литературы по вопросам налогообложения налогом на имущество организаций можно выделить Малис Н.И., Панскоа В.Т., Черник Д.Г., и других.

Объектом практического исследования в курсовой работе явялется филиал ОА «...», которое осуществляет услуги распределению газообразного топлива. Исчисление налога на имущество является актуальным для предприятия оборудования, так как данный налог исчисляется им отдельно по каждому филиалу и относится на расчеты с головным подразделением .

Список использованной литературы

I. Нормативно-правовые материалы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, № 5, ст. 410

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340

3. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Парламентская газета, № 54, 09-15.12.2011

4. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н // Российская газета» («Ведомственное приложение»), № 208, 31.10.1998

5. Закон Ярославской области от 15.10.2003 № 46-з «О налоге на имущество организаций в Ярославской области» // Губернские вести, № 66, 20.10.2003.

6. Приказ ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@ «Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения» // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.

II. Специальная литература

7. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование: учеб. пособие. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2013. - 544 с.

8. Герасимова Н.В. Заполняем раздел 2.1 декларации по налогу на имущество // Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение. 2017. - № 11. - С. 39 - 44.

9. Гончаренко Л.И. Практикум по налогам и налогообложению: Учеб. пособие. М.: КноРус, 2015. – 314 с.

10. Данченко С.П. Налог на имущество: отдельные вопросы заполнения отчетности // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. - 2018. - N 5. - С. 54 - 61.

11. Зуйков А.В. Влияние имущественного налогообложения на фискальную нагрузку: методический аспект [Текст] // Международный бухгалтерский учет. - 2018. - № 3-4. - С. 227 - 237.

12. Ильина М. Налог на имущество организаций // Российский бухгалтер: электрон. журн. - 2015. - № 5. - С. 8 - 19.

13. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации [Текст]: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям/ Колчин С.П. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017.- 270 c.

14. Лермонтов Ю. Налог на имущество организаций в отношении движимого имущества. Как применять [Текст]// Финансовая газета. - 2018. - № 28. - С. 8 - 10.

15. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник для ВУЗов. М.: Инфра-М, 2015. – 517 с.

16. Митрич О. Декларация по налогу на имущество организаций [Текст]// Практический бухгалтерский учет. - 2018. - № 3. - С. 19 - 33.

17. Миславская Н. А. Бухгалтерский учет: Учебник / Н. А. Миславская, С. Н. Поленова. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2014. - 592 с.

18. Налоги и налогообложение [Текст]: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям/ Д.Г. Черник [и др.].- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. -369 c.

19. Налоговая политика государства: Учебник и практикум / Под ред. Н.И. Малис. М.: Юрайт, 2015. - 390 с.

20. Никитин В.В. Налог на имущество организаций // Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2015. - № 5. - С. 43 - 52.

21. Пансков В.Т. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник для вузов. М.: Финансы и статистика, 2015. - 460 с.

22. Семенихин В.В. Налог на имущество организации. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2017. - 251 с.

23. Спиридонова Н. Особая налоговая ответственность. Как организациям платить налог на имущество // Финансовая газета. - 2018. - № 4. С. 9 - 10.

24. Теория и практика налогообложения: учебник / под ред. Н.И. Малис. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2013. - 432 с.

25. Фоевцов С. Налог на имущество организаций. Особенности освобождения от налогообложения движимого имущества // Финансовая газета. - 2016. - № 7. - С. 14 - 15.

26. Цветова Г.В. Налоги и налогообложение [Текст]: учебное пособие/ Цветова Г.В., Макарова Е.П. - Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2018.- 110 c.

III. Электронные средства информации

27. ИАС Мониторинг. URL: http://budget76.ru

Список приложений

Приложение 1. Уведомление о постановке на учет в налоговом органе

Приложение 2. Свидетельство ОГРН

Приложение 3. Бухгалтеркий баланс на 31 декабря 2017 года

Приложение 4. Отчет о финансовых результатах за 2017 год

Приложение 5. Отчет о финансовых результатах за 2016 год

Приложение 6 Анализ счета 01.01

Приложение 7. Анализ счета 02.01

Приложение 8. Анализ счета 68.08

Приложение 9. Карточка счета 68.08

Приложение 10. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.08

Приложение 11. Налоговая декларация по налогу на имущество за 2017 год по Переславской эксплуатационной газовой службе

Приложение 12. Налоговая декларация по налогу на имущество за 2017 год по Петровскому эксплуатационному газовому участку

Приложение 13. Налоговая декларация по налогу на имущество за 2017 год по Семибратовскому эксплуатационному газовому участку

Приложение 14. Налоговая декларация по налогу на имущество за 2017 год по Борисоглебскому эксплуатационному газовому участку

Приложение 15. Налоговая декларация по налогу на имущество за 2017 год по Ростовской эксплуатационной газовой службе

Приложение 16. Ведомости амортизации основных средств