Региональные налоги: налог на имущество организаций-порядок расчета и уплаты в бюджет (на примере ООО «...»)

Общий объем работы - 37 страниц

Выдержаны поля: левое - 30 мм, правое - 20 мм, верхнее 20 мм, нижнее - 20 мм.

Шрифт - Times New Roman

Текст набран в редакторе Microsoft Word

Размер шрифта - 12

Интервал - 1,5

Количество таблиц – 11

Количество рисунков – 10

Работа содержит сноски, исходя из которых, и составлен список использованной литературы

Список использованной литературы - 22 источника

В стоимость работы включен комплект приложений

Более подробную информацию о работе Вы можете узнать, связавшись с нами:

(4852) 21-70-64

(4852) 93-48-75

+7-902-333-48-75

firma-otlichnic@yandex.ru

www.otlichnic.ru

icq: 610 863 614

https://vk.com/firmaotlichnicyaroslavl

ВВЕДЕНИЕ

В российской налоговой системе существуют четыре налога, которые относятся к налогам на имущество.

В отличие от налогов, прямо или косвенно связанных с налогообложением текущих доходов или расходов, налоги на имущество тесно связаны с объектами длительного пользования, обычно относящимися к объектам основных средств.

Налог на имущество, установленный налоговым законодательством Российской Федерации, является региональным налогом, формирующим доходную базу региональных бюджетов.

Одна из главных задач данного налога заключается в наполнении региональных бюджетов дополнительными финансовыми источниками.

Вопросы о введении налога на имущество, установлении размера налоговой ставки, а также установлении налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков находятся в компетенции законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации.

Зачастую на практике вызывают затруднения определение момента, с которого надлежит уплачивать налог на имущество, порядок его уплаты организациями.

С 2018 г. льгота в отношении движимых основных средств из федеральной стала региональной. Одни субъекты РФ продлили ее действие на своей территории, другие - ограничились тем, что установили налоговую ставку ниже максимальной. Третьи субъекты, и их большинство, полностью отказались от каких-либо преференций при налогообложении такого имущества. Как следствие, изменился и порядок отражения движимых основных средств в авансовом расчете по налогу на имущество.

Следовательно, тема, посвященная порядку учета и уплаты в бюджет налога на имущество, является актуальной.

Целью курсовой работы является изучение теоретических и практических аспектов порядка расчета и уплаты в бюджет налога на имущество организаций в ООО «...», разработка практических рекомендаций по улучшению расчета и уплаты налога на имущество на предприятии.

Поставленная цель предполагает решения комплекса взаимосвязанных задач:

1. рассмотрение сущности налога на имущество организаций, определение его роли в формировании регионального бюджета;

2. характеристика элементов налога на имущество организаций;

3. изучение нормативно-правовой базы по учету расчетов с бюджетом по налогу на имущество организаций;

4. представление организационно-экономической характеристики ООО «...»;

5. рассмотрение порядка расчета и уплаты налога на имущество в организации за 2017 год

6. исследование особенностей отражения налога на имущество счетах бухгалтерского учета ООО «...» за 2017 год;

7. изучение порядка и сроков составления налоговой декларации по налогу на имущество организаций.

Предметом исследования является система экономических отношений между предприятием и государством в процессе проведения налоговой политики.

Объект исследования - порядок налогообложения ООО «...» налогом на имущество организаций.

Теоретической и методологической основой проведения исследования явились законодательные акты, нормативные документы по вопросам бухгалтерского учета в Российской Федерации. При этом были использованы источники учебной литературы, методические материалы, монографии, периодическая литература.

В учебной литературе данная тема разработана не достаточно полно: учебные пособия не отвечают требованиям современного законодательства, поэтому в работе использовались в основном источники периодической литературы. Среди авторов научной литературы по вопросам налогообложения налогом на имущество организаций можно выделить Аронову А.В., Кашина В.А., Малис Н.И., Пансков В.Т., Семенихина В.В. и других.

Объектом практического исследования в курсовой работе ООО "...", которое осуществляет услуги по монтажу охранно-пожарного оборудования. Приоритетным направлением деятельности предприятия являются: монтаж и наладка и техническое обслуживание охранного и пожарного оборудования. Предприятие является плательщиком налога на имущество.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

I. Нормативно-правовые материалы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, № 5, ст. 410

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340

3. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Парламентская газета, № 54, 09-15.12.2011

4. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н // Российская газета» («Ведомственное приложение»), № 208, 31.10.1998

5. Приказ Минфина России от 30.03.2001 № 26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01»// Российская газета, № 91-92, 16.05.2001

6. Закон Ярославской области от 15.10.2003 № 46-з «О налоге на имущество организаций в Ярославской области» // Губернские вести, № 66, 20.10.2003.

7. Приказ ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ «Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения» // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 13.04.2017

II. Специальная литература

8. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование: учеб. пособие. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2013. - 544 с.

9. Герасимова Н.В. Заполняем раздел 2.1 декларации по налогу на имущество // Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение. 2017. - № 11. - С. 39 - 44.

10. Гончаренко Л.И. Практикум по налогам и налогообложению: Учеб. пособие. М.: КноРус, 2015. – 314 с.

11. Ильина М. Налог на имущество организаций // Российский бухгалтер: электрон. журн. - 2015. - № 5. - С. 8 - 19.

12. Мизиковский Е.А., Мизиковский И.Е. Бухгалтерский финансовый учет: учеб. пособие. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2014. - 624 с.

13. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник для ВУЗов. М.: Инфра-М, 2015. – 517 с.

14. Миславская Н. А. Бухгалтерский учет: Учебник / Н. А. Миславская, С. Н. Поленова. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2014. - 592 с.

15. Налоговая политика государства: Учебник и практикум / Под ред. Н.И. Малис. М.: Юрайт, 2015. - 390 с.

16. Никитин В.В. Налог на имущество организаций // Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2015. - № 5. - С. 43 - 52.

17. Пансков В.Т. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник для вузов. М.: Финансы и статистика, 2015. 460 с.

18. Семенихин В.В. Налог на имущество организации. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2017. - 251 с.

19. Спиридонова Н. Особая налоговая ответственность. Как организациям платить налог на имущество // Финансовая газета. 2018. № 4. С. 9 - 10.

20. Теория и практика налогообложения: учебник / под ред. Н.И. Малис. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2013. - 432 с.

21. Фоевцов С. Налог на имущество организаций. Особенности освобождения от налогообложения движимого имущества // Финансовая газета. - 2016. - № 7. - С. 14 - 15.

III. Электронные средства информации

22. ИАС Мониторинг. URL: http://budget76.ru