Специальные налоговые режимы: Упрощенная система налогообложения-формирование налоговой базы, порядок исчисления и уплаты единого налога (на примере ООО «...»)

Общий объем работы - 42 страницы

Выдержаны поля: левое - 30 мм, правое - 20 мм, верхнее 20 мм, нижнее - 20 мм.

Шрифт - Times New Roman

Текст набран в редакторе Microsoft Word

Размер шрифта - 12

Интервал - 1,5

Количество таблиц – 11

Количество рисунков – 8

Работа содержит сноски, исходя из которых, и составлен список использованной литературы

Список использованной литературы - 32 источника

В стоимость работы включен комплект приложений

Более подробную информацию о работе Вы можете узнать, связавшись с нами:

(4852) 21-70-64

(4852) 93-48-75

+7-902-333-48-75

firma-otlichnic@yandex.ru

www.otlichnic.ru

icq: 610 863 614

https://vk.com/firmaotlichnicyaroslavl

Содержание

Введение

1. Теоретические основы упрощенной системы налогообложения

1.1. Экономическая сущность специального налогового режима–"упрощенная система налогообложения"

1.2. Нормативно-правовое регулирование исчисления и уплаты единого налога при применении упрощенной системы налогообложения

1.3. Порядок применения главы 26. НК РФ «Упрощенная система налогообложения»

2. Порядок исчисления и уплаты единого налога при применении упрощенной системы налогообложения на примере ООО «...»

2.1. Общая организационно-экономическая характеристика ООО «...»

2.2. Порядок расчёта единого налога при применении упрощенной системы налогообложения в ООО «...»

2.3. Порядок заполнения декларации по единому налогу в ООО «...»

2.4. Проблемы и перспективы применения упрощенной системы налогообложения в ООО «...»

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Характерной особенностью налоговой системы России является наличие специальных налоговых режимов, представляющих собой особый, установленный Налоговым Кодексом Российской Федерации (НК РФ) порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени и применяемый в оговоренных Кодексом случаях.

Данный вид режима налогообложения нацелен на создание более благоприятных экономических и финансовых условий функционирования организаций, относящихся к сфере малого предпринимательства, а также индивидуальных предпринимателей.

По оценкам Федерального института сертификации и оценки интеллектуальной собственности и бизнеса, в нашей стране активно работает не менее 10 тыс. малых и средних инновационно-активных предприятий. К 2020 г. предполагается удвоение количества малых инновационных предприятий. Эксперты считают, что, исходя из масштабов государства и численности населения, малых предприятий на территории Российской Федерации должно быть около 5 - 6 млн .

Наиболее значимыми и самыми распространенными видами специальных режимов налогообложения являются упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход.

Введение упрощенной системы налогообложения было нацелено на упрощение процедур расчета и сбора налогов. Эта система в решающей степени упростила для субъектов малого предпринимательства процесс ведения бухгалтерского учета и отчетности, а также налогового учета.

Во многом положения гл. 26.2 НК РФ ссылаются на гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ. Это свидетельствует о том, что предназначенный изначально для представителей малого бизнеса специальный налоговый режим с каждым годом становится все более привлекательным для представителей среднего и крупного бизнеса.

Тенденция сближения упрощенной системы и общей системы налогообложения заключается еще и в том, что с каждым годом закрытый перечень расходов, принимаемых к учету в целях исчисления единого налога, расширяется.

Необходимость всестороннего изучения современного состояния упрощенной системы налогообложения, методов повышения ее эффективности обуславливают актуальность выбранной темы исследования.

Целью курсовой работы является изучение теоретических и практических аспектов порядка исчисления и уплаты в бюджет единого налога при применении упрощенной системы налогообложения, разработка практических рекомендаций по улучшению расчета и уплаты единого налога в ООО «...».

Поставленная цель предполагает решения комплекса взаимосвязанных задач:

1. рассмотрение сущности упрощенной системы налогообложения, определение его роли в формировании регионального бюджета;

2. характеристика элементов единого налога при применении упрощенной системы налогообложения;

3. изучение нормативно-правовой базы исчисления и уплаты единого налога при применении упрощенной системы налогообложения;

4. представление организационно-экономической характеристики ООО «...»;

5. рассмотрение порядка расчета и уплаты единого налога при применении упрощенной системы налогообложения в организации за 2016 год

6. изучение порядка и сроков составления налоговой декларации единому налогу при применении упрощенной системы налогообложения;

7. Систематизация проблем и разработка рекомендаций по применению упрощенной системы налогообложения в ООО «...».

Предметом исследования является система экономических отношений между предприятием и государством в процессе проведения налоговой политики.

Объект исследования - порядок налогообложения ООО «...» единым налогом при применении упрощенной системы налогообложения.

Теоретической и методологической основой проведения исследования явились законодательные акты, нормативные документы по вопросам бухгалтерского учета в Российской Федерации. При этом были использованы источники учебной литературы, методические материалы, монографии, периодическая литература.

В учебной литературе данная тема разработана не достаточно полно: учебные пособия не отвечают требованиям современного законодательства, поэтому в работе использовались в основном источники периодической литературы.

В качестве объекта исследования рассмотрено общество с ограниченной ответственностью «...». Предприятие применяет специальные налоговые режимы: упрощенную систему налогообложения с объектом обложения «доходы» и систему в виде единого налога на вмененный доход.

 Список использованной литературы

I. Нормативно-правовые материалы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, № 5, ст. 410

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ, № 31, 03.08.1998, ст. 3824.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340

4. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Парламентская газета, № 54, 09-15.12.2011

5. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н // Российская газета» («Ведомственное приложение»), № 208, 31.10.1998

6. Об утверждении положений по бухгалтерскому учету»(вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)»): Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 44, 03.11.2008.

7. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99): Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н //Финансовая газета, № 34, 1999

8. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению: Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н // Экономика и жизнь. № 46, 2000

9. Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения: Приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н // Российская газета, № 301, 28.12.2012

10. Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения: Приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ //Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru

II. Специальная литература

11. Алексеева Г.И. Упрощенная система налогообложения: условия для перехода и применения // Все для бухгалтера. - 2016. - № 4. - С. 18 - 26.

12. Батяев А.А., Дудкина М.Г., Нурушева Л.К. Кредиты для малого бизнеса в условиях кризиса. Научная книга, 2015. - 72 с.

13. Годме П.М. Финансовое право / Пер. с франц. Р.О. Халфиной. М., 1978. 428 с.

14. Годовой отчет. Упрощенная система налогообложения - 2016 / под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева. М.: Солярис, 2016. - 240 с.

15. Егорова Н. Декларация по УСН за 2016 год: сверяем «контрольные» показатели // Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия»: электрон. журн. - 2017. -№ 10. - С. 13 - 20.

16. Захарьин, В.Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Р. Захарьин. – 2-e изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2014. – 320 с.

17. Зобова Е.П. «Упрощенка»-2017: очередные поправки гл. 26.2 НК РФ // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. 2016. -№ 12. - С. 12 - 18.

18. Капанина Ю.В. Рассчитываем годовой налог при УСН // Главная книга. - 2017. - № 4. -С. 34 - 38.

19. Крутякова Т.Л. Расходы и налоги. 5-е изд., перераб. и доп. М.: АйСи Групп, 2015. - 280с.

20. Лермонтов Ю.М. Расходы, которые на УСН не учитываются // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2016. - № 5. - С. 37 - 45.

21. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика / В.Г. Пансков. – М:Юрайт, 2014. – 688 с.

22. Перов, А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. – 9-е изд., перераб. и доп. – М.:Юрайт-Издат, 2013. – 986 с.

23. Петрова Н.А. Декларация по «упрощенному» налогу за 2016 год: отдельные вопросы // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2017. - № 2. - С. 44 - 54.

24. Петрова Н.А. Практика учета доходов при УСНО // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2016. - № 5. - С. 12 - 22.

25. Петрова Н.А. УСНО - 2017: новые критерии // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2016. - № 7. - С. 10 - 15.

26. Попова, Л.В. Практика исчисления налогов: учебное пособие / Л.В. Попова, И.А. Маслова, И.А. Дрожжина. – М.: Дело и Сервис, 2014. – 288 с.

27. Самохвалова Ю.Н. Упрощенная система налогообложения - 2017 // Экономико-правовой бюллетень. - 2017. -№ 1. - 160 с.

28. Семенихин В.В. Исполнение обязанностей по уплате налогов и взносов. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2016. - 242 с.

29. Семенова А. Заполняем декларацию по УСН // Арсенал предпринимателя. - 2016. - № 4.- С. 22 - 29.

30. Соловьева Д.В. Годовой отчет организаций на упрощенной системе налогообложения 2016 / под ред. Т.В. Гороховой. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2016. - 395 с.

31. Фадеев Д.Е. Экономика. Налоги. Бизнес. М.: Налоговый вестник, 2011. 288 с.

32. Финансы и кредит: учебник / О.В. Соколова, И.А. Бондаренко, О.И. Земцова и др.; под ред. О.В. Соколовой. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2011. 912 с.