Региональные налоги: транспортный налог - порядок расчета и уплаты в бюджет (на примере ООО «...»)

Общий объем работы - 42 страницы

Выдержаны поля: левое - 30 мм, правое - 20 мм, верхнее 20 мм, нижнее - 20 мм.

Шрифт - Times New Roman

Текст набран в редакторе Microsoft Word

Размер шрифта - 12

Интервал - 1,5

Количество таблиц – 13

Количество рисунков – 8

Работа содержит сноски, исходя из которых, и составлен список использованной литературы

Список использованной литературы - 23 источника

В стоимость работы включен комплект приложений

Более подробную информацию о работе Вы можете узнать, связавшись с нами:

(4852) 21-70-64

(4852) 93-48-75

+7-902-333-48-75

firma-otlichnic@yandex.ru

www.otlichnic.ru

icq: 610 863 614

или оставив запрос на сайте

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретические основы расчета и уплаты транспортного налога

1.1. Сущность транспортного налога, его роль в формировании регионального бюджета

1.2. Характеристика элементов транспортного налога

1.3. Нормативно-правовая база расчетов с бюджетом по транспортному налогу

2. Практика исчисления и уплаты транспортного налога на примере ООО «...»

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «...»

2.2. Порядок расчета и уплаты транспортного налога в организации за 2013 год

2.3. Отражение транспортного налога на счетах бухгалтерского учета за 2013 год

2.4. Порядок и сроки составления налоговой декларации по транспортному налогу

Заключение

Список использованной литературы

Приложение 1. Учетная политика для целей бухгалтерского учета на 2013 год

Приложение 2. Учетная политика для целей налогообложения на 2013 год

Приложение 3. Рабочий план счетов бухгалтерского учета

Приложение 4. Налоговая декларация по транспортному налогу за 2013 год

Приложение 5. Налоговая декларация по транспортному налогу за 2012 год

Приложение 6. Налоговая декларация по транспортному налогу за 2011 год

Приложение 7. Бухгалтерская отчетность за 2013 год

Приложение 8. Анализ счета 68.07 «Транспортный налог»

Приложение 9. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.07 «Транспортный налог»

Приложение 10. Карточка счета 68.07 «Транспортный налог»

Приложение 11. Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам

Приложение 12. Договор купли-продажи транспортного средства

Приложение 13. Паспорт транспортного средства ГАЗ-330232

Приложение 14. Паспорт транспортного средства ГАЗСАЗ3350701

Приложение 15. Паспорт транспортного средства FORD TRANSIT

Приложение 16. Паспорт транспортного средства ВАЗ-21140

Приложение 17. Паспорт транспортного средства LADA KALINA

ВВЕДЕНИЕ

Налоговая система является одним из важнейших экономических и социальных регуляторов в любом государстве. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит его эффективное функционирование, уровень жизни в стране и благосостояния граждан.

Транспортный налог, установленный налоговым законодательством Российской Федерации, является региональным, формирующим в значительной степени доходную базу региональных бюджетов. Он относится к системе имущественных налогов, которые взимаются вне зависимости от того, используется ли данное имущество в хозяйственной деятельности организации либо в личных целях гражданина.

Одна из главных задач данного налога заключается в наполнении региональных бюджетов дополнительными финансовыми источниками.

С 1 января 2014 г. вступил в действие Федеральный закон от 23.07.2013 № 214-ФЗ «О внесении изменений в статью 362 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», касающийся увеличения транспортного налога в отношении дорогих транспортных средств.

Порядок расчета средней стоимости транспортных средств определяет Минпромторг России. Это ведомство обязано до 1 марта ежегодно размещать на своем официальном сайте перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб. Данное новшество вступило в силу с 1 января 2014 г.

Следовательно, тема, посвященная порядку учета и уплаты в бюджет транспортного налога, является актуальной.

Целью курсовой работы является изучение теоретических и практических аспектов порядка расчета и уплаты в бюджет транспортного налога в ООО «...», разработка практических рекомендаций по улучшению расчета и уплаты транспортного налога на предприятии.

Поставленная цель предполагает решения комплекса взаимосвязанных задач:

 рассмотрение сущности транспортного налога, определение его роли в формировании регионального бюджета;

 характеристика элементов транспортного налога;

 изучение нормативно-правовой базы по учету расчетов с бюджетом по транспортному налогу;

 представление организационно-экономической характеристики ООО «...»;

 рассмотрение порядка расчета и уплаты транспортного налога в организации за 2013 год

 исследование особенностей отражения транспортного налога на счетах бухгалтерского учета ООО «...» за 2013 год;

 изучение порядка и сроков составления налоговой декларации по транспортному налогу.

Предметом исследования является система экономических отношений между предприятием и государством в процессе проведения налоговой политики.

Объект исследования - порядок налогообложения ООО «...» транспортным налогом.

Теоретической и методологической основой проведения исследования явились законодательные акты, нормативные документы по вопросам бухгалтерского учета в Российской Федерации. При этом были использованы источники учебной литературы, методические материалы, монографии, периодическая литература.

В учебной литературе данная тема разработана не достаточно полно: учебные пособия не отвечают требованиям современного законодательства, поэтому в работе использовались в основном источники периодической литературы. Среди авторов научной литературы по вопросам налогообложения транспортным налогом можно выделить Анищенко А.В., Гинзбург Ю.В., Прокофьев С.Д., Малис Н.И., и других.

Объектом практического исследования в курсовой работе общество с ограниченной ответственностью "...".

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

I. Нормативно-правовые материалы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 02.11.2013), часть вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 28.12.2013).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2013).

3. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «О бухгалтерском учете».

4. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)».

5. Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 33н (ред. от 27.04.2012) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99».

6. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».

7. Закон Ярославской области «О транспортном налоге в Ярославской области» от 05 ноября 2002 года № 71-з (в редакции Закона от 29.06.2012 № 30-з).

8. Приказ ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@ (ред. от 14.11.2013) «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения».

II. Специальная литература

9. Анищенко А.В. Транспортный налог и его проблемы / Анищенко А.В. // Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров. - 2013. - № 12. - С. 56, 64 - 66.

10. Вайтман Е.В., Трифонов А.Н. Транспортный налог за 2013 год: разъяснения налоговиков на самые волнующие вопросы / Вайтман Е.В., Трифонов А.Н. // Российский налоговый курьер. - 2014. - № 1-2. - С. 62 - 66.

11. Гинзбург Ю.В. Эволюция транспортного налога: от фискальной к экологической функции /Гинзбург Ю.В. // Финансовое право. - 2013. - № 11. - С. 27 - 31.

12. Данченко С.П. Отдельные вопросы уплаты транспортного налога / Данченко С.П. // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2013. - № 10. - С. 24 - 35.

13. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Экономические и иные аспекты налогового менеджмента как сложной системы // Экономика налоговых реформ: Монография / Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова, Л.Л. Тарангул. Киев: Алерта, 2013. - С. 56 - 65.

14. Кузьмин Г.В. Особенности исчисления транспортного налога / Кузьмин Г.В.// Бухгалтерский учет. - 2013. - № 2. - С. 61 - 65.

15. Москальчук А.Н. Административно-правовая характеристика транспортного налога / Москальчук А.Н. // Административное право и процесс. - 2013. - № 2. - С. 73 - 75.

16. Петрова Т.В. Правовые проблемы экономического механизма охраны окружающей среды. М., 2009. – 212 с.

17. Прокофьев С.Д. Новое в правовом регулировании транспортного налога: в поисках универсального подхода // Право. Гражданин. Общество. Экономика. М., 2012. Вып. 6.

18. Семенихин В.В. Перевозки и автотранспорт. 3-е изд. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2013. - 1030 с.

19. Теория и практика налогообложения: учебник / под ред. Н.И. Малис. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2013. - 432 с.

20. Трусова И.С. Декларация по транспортному налогу за 2013 год / Трусова И.С. // Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия». - 2014. - № 3. - С. 19 - 22.

21. Хуторов С. Категория ТС для транспортного налога /Хуторов С.// Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия». - 2013. - № 45. - С. 21 - 23.

22. Шишкина Т.Н. Транспортный налог: последние изменения / Шишкина Т.Н.// Просто для бизнеса. - 2013 - 2014. - № 12-1.- С. 21 - 22.

III. Электронные средства информации

23. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики. URL: http://www.gks.ru (дата обращения 14.04.2014)