Учет и контроль денежных средств (на примере ООО "...")

Общий объем работы - 68 страниц

Выдержаны поля: левое - 30 мм, правое - 10 мм, верхнее 20 мм, нижнее - 20 мм.

Шрифт - Times New Roman

Текст набран в редакторе Microsoft Word

Размер шрифта - 14

Интервал - 1,5

Количество таблиц – 10

Количество рисунков – 13

Работа содержит сноски, исходя из которых, и составлен список использованной литературы

Список использованной литературы - 47 источников

В стоимость работы включен комплект приложений

Более подробную информацию о работе Вы можете узнать, связавшись с нами:

(4852) 21-70-64

(4852) 93-48-75

+7-902-333-48-75

firma-otlichnic@yandex.ru

www.otlichnic.ru

icq: 610 863 614

или оставив запрос на сайте

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И КОНТРОЛЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1 Сущность денежных средств и задачи их учета

1.2 Нормативно-правовая база учета денежных средств

1.3 Понятие и организация системы внутреннего контроля

2 УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «...»

2.1 Общая характеристика ООО «...»

2.2 Порядок документального оформления и организация учета кассовых операций в ООО «...»

2.3 Учет расчетов по расчетным счетам в ООО «...»

3 ПРОВЕДЕНИЕ КОНТРОЛЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «...»

3.1 Оценка системы внутреннего контроля по учету денежных средств

3.2 Проведение контроля учета денежных средств в кассе и на расчетных счетах предприятия

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в краткосрочные ценные бумаги и требования на получение денежных средств.

Таким образом, денежные операции носят массовый характер. Поэтому рациональная организация учета и контроля за движением денежных средств в ходе осуществления хозяйственной деятельности предприятия приобретает первостепенное значение.

При кажущейся простоте учета денежных средств, и в частности, кассовых операций, тем не менее многие работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций.

При осуществлении кассовых операций их важно правильно оформить не только документально, но и грамотно отразить в бухгалтерском учете. В некоторых случаях фирме и сотрудникам может грозить административная ответственность за несоблюдение правил учета кассовых операций.

На большинстве предприятий объем операций с денежными средствами бывает довольно значительным, поэтому их проверка – трудоемкий процесс, хотя сами процедуры ее проведения достаточно просты. От аудитора требуется повышенное внимание, так как на практике наибольшее количество нарушений и злоупотреблений должностных лиц связано именно с этим участком учета.

В настоящее время разработан проект указаний Банка России «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Планируются существенные изменения порядка ведения кассовых операций.

В указании приведены новые бланки документов, которыми следует оформлять кассовые операции.

Вышеназванные факторы обуславливают актуальность темы работы.

Целью выпускной квалификационной работы является углубленное изучение и систематизация теоретических и практических подходов к учету денежных средств и контролю движения и сохранности денежных средств на примере ООО «...» и разработка рекомендаций по совершению учета денежных средств предприятия.

Поставленная цель выпускной квалификационной работы предполагает решение комплекса взаимосвязанных задач:

 Изучение понятия, сущности и организации наличных и безналичных денежных расчетов;

 Рассмотрение нормативно-правового обеспечения учета и анализа денежных средств;

 Определение целей и задач учета и анализа денежных средств;

 Исследование порядка документального оформления и учета денежных средств в ООО «...»;

 Изучение методики контроля движения денежных средств в ООО «...» и определение мероприятий по улучшению учета и контроля денежных средств.

Практическая значимость данной работы заключается в том, что на основе теоретических знаний учета и контроля денежных средств и его практического осуществления в организации ООО «...» руководство данного хозяйствующего субъекта имеет возможность внести необходимые коррективы в финансово-хозяйственную сферу деятельности.

Источниками информации при написании работы послужили: годовые бухгалтерские отчёты за 2013 год, первичные документы по предприятию, учебная, научная и методическая литература по исследуемой теме, нормативные материалы.

Следует отметить работы таких авторов, как Соколов В.Я., Бакаев А.С., Безруких П.С., Ионова А.Ф., Шеремет, А.Д., Гиляровская Л.Г., и другие. Источником информации является также бухгалтерская отчетность предприятия за анализируемый период.

При рассмотрении теоретических основ контроля дебиторской и кредиторской задолженности использовались работы таких авторов как Бурцев В.В., Лубков А.Р., Сотникова Л.В., Соколов Б.Н., Рукин В.В., Родионова В.М., Шлейников В.И. и др.

Следует отметить, что в учебной литературе тема учета денежных средств разработана достаточно полно. Особого внимания заслуживает учебно-практическое пособие Толмачевой И.А. «Расчеты наличными».

При написании работы были использованы различные методы исследования: изучение и анализ нормативных документов, обобщение научных исследований и практического материала, наблюдение.

Выпускная квалификационная работа состоит из трех глав. В первой главе раскрываются понятие и организация наличных и безналичных расчетов в РФ, порядок нормативно-правового регулирования. Во второй главе рассматривается сложившаяся практика бухгалтерского учета денежных средств на примере ООО «...». Третья глава посвящена проведению контроля учета денежных средств и разработке основных направлений совершенствования учета денежных средств в ООО «...».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

I. Нормативно – правовые документы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 02.11.2013).

2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2014).

3. Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ (ред. от 04.03.2014) «Об аудиторской деятельности».

4. Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ (ред. от 23.07.2013) «О национальной платежной системе».

5. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 25.11.2013) ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

6. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)».

7. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» (ред. от 07.05.2013). Введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 25.11.2011 № 160н.

8. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (утв. Банком России 12.10.2011 № 373-П).

9. Положение о платежной системе Банка России (утв. Банком России 29.06.2012 № 384-П) (ред. от 25.10.2013).

10. Указание Банка России от 20.06.2007 № 1843-У (ред. от 28.04.2008)»О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя».

11. Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (утв. Минфином РФ 30.08.1993 № 104).

12. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 (ред. от 03.05.2000) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

II. Книги, монографии, учебники

13. Агабекян О.В., Макарова К.С. Денежные средства в рублях и иностранной валюте [Текст]. М.: Налоговый вестник, 2012.

14. Агафонова М.Н. Бухгалтерский учет и отчетность. [Текст] М.: Налоговый вестник, 2011.

15. Бухгалтерский учет и аудит: современная теория и практика: Учебник / Под ред. Я.В. Соколова и Т.О. Терентьевой. [Текст] М.: Экономика, 2009. – 387 с.

16. Бухгалтерский учет: Учебник / А.С. Бакаева, П.С. Безруких, Н.Д. Врублевский и др. [Текст] / Под ред. П.С. Безруких. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Бухгалтерский учет, 2009.

17. Бухгалтерский учет: Учебник [Текст] / И.И. Бочкарева В.А. Быков и др. Под ред. Я.В.Соколова. – М.: ТК Велби. Изд-во Проспект.2009. – 768 с.

18. Внутренний аудит и контроль: Учебник / Пугачев В.В. / М.: Дело и сервис (ДиС), 2010.

19. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. -4 –е изд. перераб. и доп. [Текст] М.: Финансы и статистика, 2011. – 716 с.

20. Крутякова Т.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: практическое пособие для бухгалтеров. [Текст] М.: АйСи Групп, 2012. - 224 с.

21. Морозова Т.В. Международные стандарты финансовой отчетности: Учебное пособие. [Текст] М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия», 2012. - 480 с.

22. Семенихин В.В., Документооборот и первичные документы в бухгалтерском учете. [Текст] М.: Московская финансово-промышленная академия, 2012. - 568 с.

23. Тютюкина, Е. Б. Финансы организаций (предприятий): учебник. [Текст] / Е. Б. Тютюкина. – Москва: Дашков и К°, 2011. – 539 с.

24. Бурцев В.В. Организация системы внутреннего контроля коммерческой организации. [Текст] М.: Экзамен, 2012 – 322 с.

25. Волков А.Г., Чернышева Е.Н. Контроль и ревизия: Учебное пособие. [Текст] М.: Изд. центр ЕАОИ, 2011. – 314 с.

26. Евдокимова А.В., Пашкина И.Н. Внутренний аудит и контроль финансово-хозяйственной деятельности организации. [Текст] М.: Дашков и К, 2009. – 610 с.

27. Лубков А.Р. Контроль и ревизия: конспект лекций: Учеб. пособие. [Текст] 2007. - 242 с.

28. Родионова В.М., Шлейников В.И. Финансовый контроль: Учебник. [Текст] М.: ФБК-ПРЕСС, 2012. - 320 с.

29. Соколов Б.Н., Рукин В.В. Системы внутреннего контроля (организация, методики, практика). [Текст] М.: Экономика, 2007. – 442 с.

30. Сотникова Л.В. Внутренний контроль и аудит: Учебник / ВЗФЭИ. [Текст] М.: Финстатинформ, 2009. – 366 с.

III. Периодические издания

31. Богатый И. НДФЛ при невозврате подотчетной суммы // Практический бухгалтерский учет. - 2013. - № 9. - С. 7 - 17.

32. Горшкова Н.В. Организация консолидированного учета денежных потоков в холдингах // Международный бухгалтерский учет. 2012. № 6. С. 19 - 26.

33. Диркова Е. Новый порядок ведения кассовых операций // Практическая бухгалтерия. 2013. № 12. С. 32 - 36; Нормативные акты для бухгалтера. 2013. № 24. С. 66 - 69; Московский бухгалтер. 2014. № 1. С. 27 - 30; Консультант. - 2014. - № 1. - С. 84 - 88.

34. Дунаева О.В. Оптимальный способ погасить задолженность подотчетного лица // Зарплата. - 2014. - № 3. - С. 76 - 80.

35. Кабашкин В.А., Мышов В.А. Повышение роли внутреннего аудита и контроля в условиях рыночной экономики // Международный бухгалтерский учет. - 2011. - № 13 - (163).

36. Касьянова С.А. Тестирование риска хозяйственной деятельности коммерческой организации как инструмент оценки системы внутреннего контроля // Международный бухгалтерский учет. - 2013. - № 20. - С. 41 - 48.

37. Кириченко М. Системы внутреннего контроля. Организационные аспекты построения // Финансовая газета. - 2013. - № 11. - С. 8 - 9.

38. Когденко В.Г. Методика анализа консолидированного отчета о движении денежных средств // Международный бухгалтерский учет. 2013. № 37. С. 44 - 60.

39. Когденко В.Г. Развитие концепции внутреннего контроля // Международный бухгалтерский учет. - 2013. - № 15. - С. 41 - 51.

40. Мальцева Е.В. Построение системы внутреннего контроля с учетом требований Федерального закона «О бухгалтерском учете» // Аудиторские ведомости. - 2014. - № 1. С. 43 - 51.

41. Мартынович С.Н. Система внутреннего контроля хозяйствующего субъекта и ее оценка при проведении аудита // Все для бухгалтера. - 2012. - № 1. - С. 33 - 37.

42. Мелехина Т.И. Учетно-аналитическое обеспечение внутреннего контроля за дебиторской и кредиторской задолженностью некоммерческих организаций // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2013. - № 23. - С. 22 - 25.

43. Никитина В.Ю. Деньги под отчет по безналичному расчету // «Электронный журнал «Финансовые и бухгалтерские консультации». 2014. № 2. С. 24 - 28.

44. Шестакова Е. Кассовый учет // Расчет. - 2014. - № 1. - С. 46 - 47.

45. Шуклов Л.В. Постановка внутреннего контроля как основа для перехода на МСФО: типичные проблемы и пути их решения // Международный бухгалтерский учет. - 2011. - № 38. - С. 2 - 11.

III. Электронные ресурсы

46. Информация № ПЗ-11/2013 «Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.minfin.ru.

47. Давыдова В.В., Маршакова М.А. Внутрихозяйственный контроль в системе управления предприятием // [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://sisupr.mrsu.ru/2011-1/pdf/09-davydova.pdf.